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节能环保企业注意！安徽节能环保企业税收优惠政策汇编（2026版）：增值税即征即退+所得税三免三减半+设备投资额10%抵免
安徽省节能环保企业注意！本文梳理了12条核心税收优惠政策，涵盖增值税、企业所得税、消费税、环境保护税四大税种，包括资源综合利用即征即退、废矿物油再生油品免征消费税、环境保护及节能节水项目“三免三减半”、专用设备投资额10%税额抵免、第三方防治企业15%税率、合同能源管理项目免税等。节能环保电池和低VOC涂料免征消费税；污染物排放浓度低于标准30%的减按75%征收环保税，低于50%的减按50%征收。建议企业财务负责人、税务筹划人员逐条对照适用条件，最大化享受政策红利。
安徽省节能环保企业注意！本文梳理了12条核心税收优惠政策，涵盖增值税、企业所得税、消费税、环境保护税四大税种，包括资源综合利用即征即退、废矿物油再生油品免征消费税、环境保护及节能节水项目“三免三减半”、专用设备投资额10%税额抵免、第三方防治企业15%税率、合同能源管理项目免税等。节能环保电池和低VOC涂料免征消费税；污染物排放浓度低于标准30%的减按75%征收环保税，低于50%的减按50%征收。建议企业财务负责人、税务筹划人员逐条对照适用条件，最大化享受政策红利。
若您对申报事宜有任何疑问，欢迎联系我们，免费获取一对一咨询及专属方案：15855157003（微信同号）。
我们深耕项目申报领域十余年，专注服务安徽、湖北、江苏、湖南、四川、陕西六省企业，提供从“前期规划→中期培育→后期申报”的全流程闭环服务。我们不仅是材料专家，更是您的战略伙伴，精准匹配各省政策红利，确保每项关键认证成功落地。
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12条税收优惠政策详解
（一）资源综合利用增值税即征即退政策
政策内容：增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。退税比例按照《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录（2022年版）》执行。
享受条件：
-纳税人在境内收购的再生资源，应按规定取得增值税发票
-纳税人应建立再生资源收购台账，留存备查
-销售综合利用产品和劳务，不属于《产业结构调整指导目录》中的淘汰类、限制类项目
-销售综合利用产品和劳务，不属于《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或重污染工艺
-综合利用危险废物的，应取得《危险废物经营许可证》
-纳税信用级别不为C级或D级
-申请退税前6个月内未因违反生态环境保护法律法规受到行政处罚（警告、通报批评或单次10万元以下罚款除外），未因违反税收法律法规被税务机关处罚（单次10万元以下罚款除外）
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（二）废矿物油再生油品免征消费税政策
政策内容：纳税人利用废矿物油生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税。
享受条件：
-纳税人必须取得生态环境部门颁发的《危险废物（综合）经营许可证》，核准经营范围包括“利用”或“综合经营”
-生产原料中废矿物油重量必须占到90%以上
-每吨废矿物油生产的润滑油基础油应不少于0.65吨
-利用废矿物油生产的产品与利用其他原料生产的产品应分别核算
-纳税人回收的废矿物油应具备《危险废物转移联单》
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（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税
政策内容：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税（即“三免三减半”）。
享受条件：符合条件的环境保护项目包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。
节能环保企业适用价值：环保项目投资大、回收期长，“三免三减半”政策可有效减轻项目初期税负压力。
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（四）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入
政策内容：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
享受条件：
-以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料
-原材料占生产产品材料的比例不得低于目录规定的标准
-生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品
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（五）购置用于环境保护、节能节水专用设备的投资额按一定比例实行企业所得税税额抵免
政策内容：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
享受条件：
-实际购置并自身实际投入使用目录规定的专用设备
-企业购置专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款
节能环保企业适用价值：污水处理设备、垃圾处理设备、节能节水设备等投资额较大，10%税额直接抵免，相当于设备打九折。
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（六）从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税
政策内容：对符合条件的从事污染防治的第三方企业（第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税。
享受条件：
-在中国境内依法注册的居民企业
-具有1年以上连续从事环境污染治理设施运营实践，且能够保证设施正常运行
-具有至少5名环保相关专业中级及以上职称的技术人员，或至少2名高级及以上职称的技术人员
-从事环境保护设施运营服务的年度营业收入占总收入的比例不低于60%
-具备检验能力，拥有自有实验室
-运营的环境保护设施使污染物排放指标连续稳定达标
-近三年内纳税信用等级未被评定为C级或D级
节能环保企业适用价值：第三方治理企业可享受15%优惠税率，与高新技术企业同等待遇。
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（七）合同能源管理项目暂免征收增值税（货物）
政策内容：节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税。
享受条件：
-合同能源管理项目相关技术应符合《合同能源管理技术通则》规定的技术要求
-节能服务公司与用能企业签订《节能效益分享型》合同，合同格式和内容符合相关规定
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（八）合同能源管理项目免征增值税（服务）
政策内容：节能服务公司实施符合条件的合同能源管理服务，免征增值税。
享受条件：
-合同能源管理项目相关技术应符合《合同能源管理技术通则》规定的技术要求
-节能服务公司与用能企业签订《节能效益分享型》合同，合同格式和内容符合相关规定
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（九）节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税
政策内容：对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税（即“三免三减半”）。
享受条件：
-具有独立法人资格，注册资金不低于100万元
-节能服务公司投资额不低于实施合同能源管理项目投资总额的70%
-合同能源管理项目相关技术应符合《合同能源管理技术通则》规定的技术要求
-与用能企业签订《节能效益分享型》合同
-拥有匹配的专职技术人员和合同能源管理人才
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（十）节能环保电池免征消费税
政策内容：对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池（镍氢蓄电池）、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税。
享受条件：产品类型符合上述规定的电池。
节能环保企业适用价值：新能源汽车动力电池、储能电池、太阳能电池等均可享受免税。
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（十一）节能环保涂料免征消费税
政策内容：对施工状态下挥发性有机物（VOC）含量低于420克/升（含）的涂料免征消费税。
享受条件：施工状态下VOC含量低于420克/升（含）。
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（十二）排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准减征环境保护税
政策内容：
-纳税人排放浓度值低于国家和地方规定标准30%的，减按75%征收环境保护税
-纳税人排放浓度值低于国家和地方规定标准50%的，减按50%征收环境保护税
享受条件：
-应税大气污染物或水污染物浓度值低于国家和地方规定标准30%或50%
节能环保企业适用价值：环保技术水平越高、排放浓度越低，环保税负担越轻，形成良性激励。
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（一）资源综合利用增值税即征即退政策
政策内容：增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。退税比例按照《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录（2022年版）》执行。
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（二）废矿物油再生油品免征消费税政策
政策内容：纳税人利用废矿物油生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税。
享受条件：
-纳税人必须取得生态环境部门颁发的《危险废物（综合）经营许可证》，核准经营范围包括“利用”或“综合经营”
-生产原料中废矿物油重量必须占到90%以上
-每吨废矿物油生产的润滑油基础油应不少于0.65吨
-利用废矿物油生产的产品与利用其他原料生产的产品应分别核算
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（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税
政策内容：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税（即“三免三减半”）。
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（四）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入
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（五）购置用于环境保护、节能节水专用设备的投资额按一定比例实行企业所得税税额抵免
政策内容：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
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（六）从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税
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（七）合同能源管理项目暂免征收增值税（货物）
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（八）合同能源管理项目免征增值税（服务）
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（九）节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税
政策内容：对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税（即“三免三减半”）。
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（十）节能环保电池免征消费税
政策内容：对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池（镍氢蓄电池）、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税。
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（十一）节能环保涂料免征消费税
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（十二）排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准减征环境保护税
政策内容：
-纳税人排放浓度值低于国家和地方规定标准30%的，减按75%征收环境保护税
-纳税人排放浓度值低于国家和地方规定标准50%的，减按50%征收环境保护税
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